Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mają prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych bezpośrednio z wykonywanymi usługami lub sprzedażą towarów. Wydatki służbowe, takie jak paliwo, noclegi, artykuły biurowe czy usługi transportowe, często generują faktury zawierające podatek od towarów i usług. Aby możliwe było jego odliczenie, muszą być spełnione określone warunki. Przede wszystkim koszt musi być związany z działalnością firmy, a nabywca – czyli przedsiębiorca – musi posiadać prawidłowo wystawiony dokument potwierdzający zakup z wykazanym podatkiem VAT. Rachunkowość w Gdyni jest dostępna w ofercie firmy Novum. Przyjrzyjmy się temu bliżej.
Specjaliści od rachunkowości w Gdyni twierdzą, że odliczenie podatku od wydatków firmowych zależy od charakteru zakupu oraz jego związku z prowadzoną działalnością. Najczęściej bez przeszkód można rozliczyć VAT z faktur za zakup materiałów biurowych, sprzętu elektronicznego, usług księgowych czy szkoleń zawodowych. Problematyczne bywają natomiast koszty reprezentacyjne, np. usługi gastronomiczne, których nie można ująć w ewidencji VAT, nawet jeśli związane są z funkcjonowaniem przedsiębiorstwa. W przypadku wydatków związanych z eksploatacją pojazdów firmowych – takich jak paliwo czy serwis – obowiązują szczególne zasady. Przedsiębiorca może odliczyć cały podatek, gdy auto jest wykorzystywane wyłącznie do celów firmowych i zgłoszone zostało do urzędu skarbowego wraz z prowadzeniem ewidencji przebiegu. Gdy samochód służy zarówno celom służbowym, jak i prywatnym, możliwe jest odliczenie jedynie 50% VAT. Wydatki na noclegi czy przejazdy pracowników można rozliczyć, pod warunkiem że istnieje wyraźny związek z delegacją służbową i całość została odpowiednio udokumentowana. Kluczowe jest gromadzenie kompletnych faktur zawierających dane nabywcy, ponieważ paragony bez NIP-u nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego. Pamiętać należy ,że od usług noclegowych również nie odliczamy vat.
Prawidłowe rozliczenie VAT od wydatków firmowych wymaga skrupulatnej dokumentacji i prowadzenia szczegółowej ewidencji. Wszystkie faktury powinny być wystawione na dane firmy i zawierać odpowiednie oznaczenia : imię nazwisko, nazwa firmy, adres itd. Koszty należy przyporządkować do odpowiednich okresów rozliczeniowych, zgodnie z datą otrzymania faktury lub powstania obowiązku podatkowego. Dla wydatków związanych z nabyciem środków trwałych istotna jest również forma ich rozliczenia. Niektóre z nich odlicza się jednorazowo, inne – stopniowo, w ramach amortyzacji. W przypadku niejasności warto prowadzić ewidencję pomocniczą, która pozwoli wykazać związek danego zakupu z działalnością firmy. Ewidencja ta nie musi być sformalizowana- może to być np. opis na fakturze. Zgodność dokumentów z rzeczywistym stanem rzeczy oraz ich poprawność formalna mają decydujące znaczenie w razie ewentualnej kontroli podatkowej.
Wróć do bloga